中國施工企業(yè)管理協(xié)會文件
中施企協(xié)培字〔2015〕19號
關(guān)于舉辦第二期施工企業(yè)營改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班的通知
各關(guān)聯(lián)協(xié)會及有關(guān)單位：
為迎接施工企業(yè)營業(yè)稅改增值稅后即將面對新稅種的風(fēng)險(xiǎn)、困難與挑戰(zhàn)，中國施工企業(yè)管理協(xié)會定于2015年7月20日在西安唐城賓館舉辦“第二期施工企業(yè)營改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班”。本次培訓(xùn)班將根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等部門已經(jīng)頒發(fā)的“營改增”一系列文件，以及已經(jīng)實(shí)施“營改增”的行業(yè)出現(xiàn)的一系列情況，結(jié)合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局建筑業(yè)“營改增”研究調(diào)查新動向，就建筑業(yè)“營改增”提出一系列意見和建議，進(jìn)行解析。屆時(shí)將邀請具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)稅專家趙小剛等老師（老師簡介見附件1）前往授課，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、培訓(xùn)內(nèi)容
1、為什么要進(jìn)行“營改增”；
2、“營改增”進(jìn)程及建筑業(yè)增值稅政策解析；
3、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別；
4、增值稅專用發(fā)票的管理；
5、建筑業(yè)“營改增”后稅負(fù)變化分析；
6、“營改增”對工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的影響；
7、“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營模式的影響；
8、“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；
9、建筑企業(yè)采購報(bào)價(jià)評審機(jī)制的調(diào)整與應(yīng)對；
10、“營改增”對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；
11、建筑企業(yè)“營改增”后的會計(jì)處理應(yīng)對；
12、建筑企業(yè)境外工程的“營改增”應(yīng)對；
13、建筑企業(yè)“營改增”后的具體應(yīng)對措施
14、建筑業(yè)營業(yè)稅清算—應(yīng)對以前年度營業(yè)稅稽查的若干涉稅問題。
具體培訓(xùn)內(nèi)容詳見附件2。
二、培訓(xùn)對象
施工企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師，財(cái)務(wù)、法務(wù)、經(jīng)營、市場等部門相關(guān)人員，分公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等。
三、時(shí)間和地點(diǎn)
1、時(shí)間：2015年7月20日報(bào)到，21日—23日培訓(xùn)；
2、地點(diǎn)：西安市含光路南段229號西安唐城賓館。
四、費(fèi)用
培訓(xùn)費(fèi)2200元/人（含教材費(fèi)、場地費(fèi)、專家講課費(fèi)），食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。請各位學(xué)員于7月10日前將培訓(xùn)費(fèi)電匯至我會賬戶：
戶名：中國施工企業(yè)管理協(xié)會
開戶行：中國民生銀行北京東二環(huán)支行
賬號：0148 0142 1000 0050
行號：3051 0000 1483
匯款用途請注明“營改增培訓(xùn)費(fèi)”
五、報(bào)名方式
1、請參加研討會的人員，將本通知所附“報(bào)名回執(zhí)表”填好，務(wù)必于2015年7月10日前將傳真或郵件發(fā)至中國施工企業(yè)管理協(xié)會培訓(xùn)部；
2、攜帶一張二寸照片，培訓(xùn)結(jié)業(yè)后頒發(fā)中國施工企業(yè)管理協(xié)會印制的現(xiàn)代企業(yè)管理知識繼續(xù)教育培訓(xùn)證書。
六、乘車路線
1、火車站：距酒店10公里，在火車站廣場乘坐出租車到酒店約20分鐘，價(jià)格約20元；在火車站廣場乘坐五龍專線到唐城賓館站下車，步行到酒店。
2、機(jī)場：（1）乘坐機(jī)場大巴4號線抵達(dá)西安賓館站下車，下車換乘46路、258路到唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（2）乘坐機(jī)場大巴1號線至終點(diǎn)站西稍門站下車換乘631路，504路，24路抵達(dá)唐城賓館下車，步行50米即到酒店；（3）從機(jī)場直接打車至酒店，約180元左右。
3、西安北客站：乘坐地鐵2號線到小寨站下車換乘721路到唐城賓館站下車步行即到；從北客站直接打車到酒店約120元左右。
七、聯(lián)系方式
鄭求松：010-63253470，13511051209
孫鑫：010-63253415
孫麗華：010-63253461
傳真：010-63253472、63253411
E-mail：peixunbu3472@163.com
網(wǎng)址：www.cacem.com.cn
地址：北京市海淀區(qū)北小馬廠6號華天大廈4層
郵編：100038
八、支持單位：上海領(lǐng)建網(wǎng)絡(luò)有限公司暨百年建筑網(wǎng)
聯(lián)系人：吳先生
電話：021-26093021 、13611933918
傳真：021-66896953
地址：上海市寶山區(qū)園豐路68號
附件：
1、趙小剛老師簡介
2、培訓(xùn)內(nèi)容
3、第二期施工企業(yè)營改增實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)班報(bào)名回執(zhí)表
中國施工企業(yè)管理協(xié)會培訓(xùn)部
2015年6月4日
附件1：
趙小剛老師簡介
趙小剛老師，高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、江蘇省注冊咨詢專家。曾在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作7年，稅務(wù)師事務(wù)所工作13年；目前擔(dān)任中瑞岳華稅務(wù)師事務(wù)所（AAAAA級）全國技術(shù)中心主任。社會兼職：南京大學(xué)工商管理碩士研究生兼職導(dǎo)師、武漢大學(xué)稅法研究中心特聘研究員、江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會特聘師資。
近三年，隨著“營改增”的逐步推行，趙老師在全國各地為建筑業(yè)“營改增”授課達(dá)60場次；外部培訓(xùn)及內(nèi)部培訓(xùn)對象有：蘇中建設(shè)、江蘇建工、江中集團(tuán)、正太集團(tuán)等江蘇省內(nèi)所有34家特級資質(zhì)及所有212家一級資質(zhì)企業(yè)；中建系統(tǒng)、中交系統(tǒng)、中核系統(tǒng)部分特級及一級資質(zhì)企業(yè)。趙老師擁有20年稅務(wù)專業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)⒗碚撆c實(shí)踐很好地結(jié)合起來，案例引用多，授課內(nèi)容有深度，語言表達(dá)通俗易懂，課堂上善于與學(xué)員進(jìn)行溝通、互動，其中為中國施工企業(yè)管理協(xié)會舉辦的3期“營改增”培訓(xùn)班，擔(dān)任主講老師，深受培訓(xùn)學(xué)員的好評。
附件2：
培訓(xùn)內(nèi)容
一、為什么要進(jìn)行 “營改增”
1．有利于減少營業(yè)稅的重復(fù)征稅
2．有利于完善第二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條
3．有利于消除營業(yè)稅與增值稅交叉混淆
4．建筑業(yè)營業(yè)稅重復(fù)納稅
5．建筑業(yè)營業(yè)稅與增值稅“交叉混淆”
二、“營改增” 進(jìn)程及建筑業(yè)增值稅政策解析
三、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
1．稅率不同
2．計(jì)稅原理不同
3．計(jì)稅依據(jù)不同
4．計(jì)稅方法不同
5．征管機(jī)關(guān)不同
四、增值稅專用發(fā)票的管理
1．開具增值稅專用發(fā)票環(huán)節(jié)
2．取得發(fā)票環(huán)節(jié)
3．善意取得與惡意取得
五、建筑業(yè)“營改增”后稅負(fù)變化分析
1．人工成本問題
2．純勞務(wù)分包問題
3．地材與輔材
4．水、電、氣等能源消耗
5．商品混凝土
6．新增設(shè)備
7．存量資產(chǎn)抵扣問題
8．有形動產(chǎn)租賃業(yè)“營改增”——塔吊租賃
9．甲供設(shè)備和材料
10．臨時(shí)征地拆遷和青苗補(bǔ)償?shù)恼?span lang="EN-US">
11．墊資項(xiàng)目的利息支出
12．延遲付款及工程計(jì)價(jià)滯后
六、“營改增”對工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則的影響
1．營業(yè)稅下工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則
2．增值稅下工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則
（1）住房城鄉(xiāng)建設(shè)部模式
（2）遼寧模式
（3）四川模式
七、“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營模式的影響
1．自管模式
2．托管模式
3．聯(lián)合體中標(biāo)模式
4．掛靠模式
八、“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響
1．對企業(yè)管理文化、管理意識的影響
2．對建筑行業(yè)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級的影響
3．對企業(yè)組織架構(gòu)的影響
4．對資質(zhì)共享的影響
5．對市場營銷的影響
6．對外部采購的影響
7．對合同管理的影響
8．對財(cái)務(wù)管理的影響
9．對企業(yè)稅務(wù)管理的影響
九、建筑企業(yè)采購報(bào)價(jià)評審機(jī)制的調(diào)整與應(yīng)對
1．從稅負(fù)和利潤兩個(gè)角度考慮如何選擇供應(yīng)商
2．完善供應(yīng)商稅務(wù)信息
3．修改采購合同文本
4．“票據(jù)、資金、貨物、合同”四流一致
十、“營改增”對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響
1．對收入指標(biāo)的影響
2．對毛利潤指標(biāo)的影響
3．對資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的影響
4．對現(xiàn)金流的影響
十一、建筑業(yè)“營改增”時(shí)的會計(jì)處理應(yīng)對
1．會計(jì)賬戶的設(shè)置
2．收入與成本的“價(jià)稅分離”
3．特殊業(yè)務(wù)——混業(yè)經(jīng)營造成的留抵
4．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計(jì)處理
十二、建筑業(yè)境外工程的“營改增”應(yīng)對
1．營業(yè)稅體系
2．增值稅體系
3．對外承包工程出口貨物出口退稅
十三、建筑施工企業(yè)“營改增”后的具體應(yīng)對措施
1．充分利用“營改增”可能的過渡期政策
2．增值稅時(shí)代的發(fā)票管理及風(fēng)險(xiǎn)控制措施
3．如何進(jìn)行增值稅管理體系建設(shè)
4．增值稅匯總納稅的處理辦法
5．營改增后建筑業(yè)納稅籌劃思路
十四、建筑業(yè)營業(yè)稅清算—應(yīng)對以前年度營業(yè)稅稽查的若干涉稅問題
1．建筑施工業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．利息問題涉稅事宜
3．BT、BOT業(yè)務(wù)財(cái)稅處理
4．“甲供材料”與“甲供設(shè)備”
5．專項(xiàng)工程分包涉稅事宜
6．投資政府土地改造項(xiàng)目涉稅事宜
7．異地工程開具營業(yè)稅發(fā)票引發(fā)的個(gè)稅征收事宜
